内部控制案例与企业内部控制(ppt 160页)

内部控制案例与企业内部控制(ppt 160页)РР第一部分内部控制和萨宾斯法案介绍а第二部分企业内部控制基本规范解读РРР本资料来源РРРР只针对萨宾斯法案的要求?--和财务报告有关的部分?覆盖的业务主体Р内部控制的专注点РР内部控制的广泛性Р内部控制绝对不是不是：?静态的结构；?某一层次人员的任务（例如：高级管理层）；?某一部门的任务（例如：财务、内部审计）；?某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。 ?内部控制是：Р美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：?内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：? 经营的效果性和效率性；? 财务报告的可信性；? 对法律和规章制度的遵循性。Р因此，整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。РР规范要求的长远益处Р四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标，这些因素是遵循规范的结果，也是价值的创造Р提供的数据客观，形象的表示了公司业绩?财务报表更改的情况将很少发生Р业绩将更接近原有的预期?持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化Р随着时间的推移，信息将快速的产生?需要快速的提供给投资者相关信息Р简单化和标准化的信息使得更容易被理解和接受?管理层要直接看到推动业务的相关因素РРРРР及时Р可预测РР透明Р精确РРEarningsРР走进内部控制 –主要内容主要内容Р一、基本概念阐述?二、内控系统整体架构?三、内部控制的实施РР一、基本概念阐述РР经营回报Р公司管理层Р经营回报与风险