捐赠款时?③收到产品销售收入时（其中增值税340元）?④收回应收账款时?⑤收回赔偿损失款时?⑥提取现金时РР精选课件РРР1.2.2 现金支出的核算? 按照现金的开支范围支付现金时，借记有关账户，贷记“现金”账户。? 例：某企业3月份发生下列现金支出款项：①支出职工工资53250元；②预支职工差旅费1200元；③发放现金股利（现金部分）1370元；④购置零星办公用品525元（厂部）；⑤上述第 ②项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，应补给现金152元。账务处理见下页图表РР精选课件РР现金支出的核算Р现 金Р应付工资Р其他应收款Р管理费用Р应付股利Р53 250Р1 370Р56 497Р525Р152Р1 200Р525Р1 325Р1 370Р53 250Р1 200Р1 200Р①Р④Р⑤Р②Р③Р图示说明：?①现付职工工资时?②预借差旅费时?③发放现金股利时?④购置办公用品时?⑤报销差旅费时РР精选课件РРР1.2.3 “备用金”的核算? 单独设置“备用金”（或其他应收款——××部门备用金）账户的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，拨付时借记“备用金”账户，贷记“现金”或“银行存款”账户。各部门从备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭证，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，此时，借记“管理费用”，贷记“现金”或“银行存款”账户。除了增加或减少拨付的备用金外，使用或报销备用金时不再通过“备用金”账户核算。РР精选课件РР备用金核算示范Р银行存款Р有关成本费用账户Р其他应收款－备用金Р现 金Р③Р①Р①Р①Р②Р②Р②Р③Р③Р图示说明：?①领款建立备用金；?②按期报销，以现金或银行存款补足其备用金定额；?③核销备用金，备用金全部交回。РР精选课件
全文预览
