时，应按经批准的报销金额借记“管理费用”科目，贷记原记载的“其他应收款”科目，按照收回的（或者补付的）现金借记（或贷记）“库存现金”科目。Р7Р精选课件РРContinuedР【例4—2】正则商贸股份有限公司总会计师谢霖因公出差，借支现金21 000元。? 借：其他应收款——谢霖 21 000? 贷：库存现金 21 000?谢霖差旅费花了15 000元，经批准予以报销。交回相关?的发票和现金余款6 000元。? 借：库存现金 6 000 ? 管理费用 15 000? 贷：其他应收款——谢霖 21 000Р8Р精选课件РР三、现金盘点发生短缺或溢余时的核算Р《会计基础工作规范》规定，现金应当定期盘点，实地盘点时出?纳人员应在场。企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地?盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。现金的账面?余额必须与库存数相符。若账、款不符，则应通过“待处理财产损?溢——待处理流动资产损益”科目核算现金短缺或溢余，按管理权?限报经批准后进行账务处理。Р9Р精选课件РР三、现金盘点发生短缺或溢余时的核算Р企业设“待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目核算企业?在财产清查过程中查明的各种流动资产盘盈、盘亏和毁损的处理?情况。该科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。Р账户性质：资产类。 ?账户结构：见图示； 对应账户：见图示；?明细账户：待处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢Р10Р精选课件
全文预览
