分资产，是企业资产中流动性较强的一种资产。 ?（二）范围?按存放地点和用途不同可分为：?1、库存现金?2、银行存款?3、其他货币资金Р第四页，共一百一十六页。РРРР二、货币资金的内部控制Р内部控制? 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。 ?货币资金的内部控制? 货币资金的内部控制是指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。Р第五页，共一百一十六页。РРРР生产车间Р销售部门Р购货单位РР仓储部门Р采购部门Р供货单位Р财务部门Р订单Р生产计划Р材料消耗计划Р材料采购计划Р订单Р供货（附订单）Р入库单Р结帐（发票、入库单、订单 ）Р付款Р领、退料单Р发、退料Р完工入库Р月末，送交领料单、退料单Р销售计划Р第六页，共一百一十六页。РРРР二、货币资金的内部控制Р（一）货币资金的内部控制原则?1、严格职责分工。?2、加强现金管理，实行交易分开。? 3、实施内部稽核，加强监督检查。?4、实施定期轮岗制度。?（二）货币资金内部控制的有关规定Р第七页，共一百一十六页。РРРР第二节 库存现金Р第八页，共一百一十六页。РРРР一、库存现金的特点Р库存现金是指存放于企业用于日常零星支付的人民币或外币现钞。 ?特点——流动性最强。Р第九页，共一百一十六页。РРРР二、库存现金管理的主要内容Р（一）库存现金的使用范围?1、支付给职工的工资、津贴；?2、个人劳务报酬；?3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；?4、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；?5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；?6、出差人员必须随身携带的差旅费；?7、零星支出；?8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。Р第十页，共一百一十六页。
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