竞争、有活力的机制严格预算管理,加强财务监管和运行监督医院预算管理的必要性行业主管层面?当前情况 VS 未来前景?资产状况 VS 资金效益?结余数量 VS 净资产质量?预算编制 VS 执行监管医院运营层面?战略目标 VS 协调执行?过程控制 VS 调节偏差?资源配置 VS 运营效率?日常经费 VS 应急能力财务管理目标精细管理、过程控制、量化指标、持续发展小飞守角制作小飞守角制作小飞守角制作预算目标问题?无细化战略的有效手段?无目标制定和分解模型?与战略目标不一致?预算松驰成为形式预算基础体系问题?无组织机构或职责界定?无规范制度?标准化程度低?无配套绩效评价体系?会计核算成本核算基础弱无有效历史数据预算编制问题?预算期间未细化到季/ 月?以上年完成情况为基数?未整合业务计划资本预算和现金预算?未细化预算中心预算意识问题?与战略无关?不可预测流于形式?一系列财务表格的堆积?仅上报与实际工作无关?财务处自身的工作?约束太强没有必要预算监控与分析问题?无控制流程及监控措施?手工为主无法动态监控?核算数据支持不足无法及时分析?局限于财务数据对比预算调整与考核问题?无调整缺乏应变?不断追加导致刚性不足?与绩效考核两张皮?未落实到预算中心小飞守角制作小飞守角制作小飞守角制作重“支出经济分类”轻“预算责任中心”重“报表”轻”分析“??? 预算过程复杂,工作量巨大,管理成效不明显全面预算管理在明确战略发展目标的前提下, 将医院的业务、资金、人才、信息等各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制的过程,以便有效地组织和开展医疗服务活动,完成既定工作目标的管理工具重“收支”轻“资金”全面预算管理的概念小飞守角制作小飞守角制作小飞守角制作全面性与全面性与灵活性兼顾灵活性兼顾全程跟踪重要经济业务全面反映预算执行情况全部门纳入预算控制系统全角度支持经济管理决策全口径设计预算考核指标全面预算管理的特征
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