文鱼做寿司,那没地方选择,就超市,这就是唯一供应商。这三种方式,优缺点是,批发市场和菜场,你还能看看菜新Р鲜不新鲜,价格是否高低。选一家那么,那么无论是好是坏都买,但是不用挪地方。Р 第三步:买菜的时候,有时买的是鱼,你会问老板送不送葱,问了老板会送你葱,不问就不会有。这个时候,这就是赠品管理(回Р扣发生点)。买水果的时候,有时,你要尝尝,红提是不是很甜,这就是新进供应商的样品管理。Р 第四步:买菜的时候,没有一个个挑,结果回家发现有烂的。要么就算了,来回跑一趟太累,这就是瑕疵收货。要么就是跑过来Р直接给老板看,你丫这么烂的菜都给我。老板笑着脸,好说,好说,给你换,然后再送你一点小葱(回扣发生点)。如果不给你处理,Р那下次你就不再去了,这就是供应商考核和黑名单。Р Р 常见采购合规审计的思路是按照上面的买菜的方式来进行的,往往把采购审计分成:采购计划、供应商选择、需求量与价格的确Р认、合同签订、验收付款、供应商年底考核等几个环节,然后写出采购的审计内容与风险点。Р 这个审计思路最大问题是:人为进行了审计项目的割裂。就像之前和人搞笑说的,有些舞弊的手段实在太拙劣,一眼就能看出来。Р记住内审的最主要的思路:发现一个细小的差异,然后从整体上去查造成这个的原因,然后通过修订制度或者处罚等错误,完善或者Р关上扣子。当然完善审计程序也是必要的。下面举一个企划采购审计的案例。Р 接到举报企划经理在外面开设公司,把公司的企划业务都给自己开的公司做。Р 在接到信息后,对近半年的企划物品款项支付以及供应商进行了调查。发现多年合作的供应商未使用,而新的供应商是在几个月Р前注册成立的,而且当月就把企划物品交给这家供应商制作。Р 审计部调取了企划经理的入职登记表以及身份证复印件,暂时无重大发现。通过上门拜访,就几十个平方,2 个人。但是在调取Р新进供应商的时候,发现老板或者说业务员的身份信息很奇怪。
全文预览
