通知书;?㈤专项合同书;?㈥采购、收发和保管等的内部控制制度;?㈦相关会计凭证和会计帐薄等。四、审计主要包括以下内容㈠设备和材料采购环节的审计?⒈采购计划的审计?⑴检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和基本建设计划;?⑵检查所拟定的采购地点是否合理;?⑶检查采购程序是否规范;?⑷检查采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。⒉设备和材料采购合同的审计?⑴检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方;?⑵检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全;⑶检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查;?⑷检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况,是否存在因脱节而造成的资产流失问题。⒊设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计?⑴检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收,是否有健全的验收、入库和保管制度,检查验收记录的真实性、完整性和有效性;?⑵检查验收合格的设备和材料是否全部入库,有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题;?⑶检查设备和材料的存放、保管工作是否规范,安全保卫工作是否得力,保管措施是否有效;⒋各项采购费用及会计核算的审计?⑴检查货款的支付是否按照合同的有关条款执行;?⑵检查代理采购中代理费用的计计算和提取方法是否合理;?⑶检查有无任意提高采购费用和开支标准的问题;⑷检查会计核算资料是否真实可靠;?⑸检查会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要;?⑹检查采购成本计算是否准确、合理。㈡设备和材料领用的审计?⒈检查设备和材料领用的内部控制是否健全,领用手续是否完备;?⒉检查设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确,有无擅自挪用、以次充好等问题。
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