财务专业知识,管理者掌握财务知识,对正确决策起着积极的作用。第三,加强采购过程的财务监督与控制,警示呆账、坏账的形成,力口强财务控制与管理是搞好往来账款管理的重要保障。制定采购人员考核制度和采购制度,制定经济合同管理规范,加强采购成本意识,明确其职责权限和工作程序。加大物资采购和引进项目的监管力度,定期对采购工作、经济合同的管理工作进行审核,以减少呆账、坏账的形成。第四,定期清理往来账款,促进往来账款管理工作规范化。根据单位往来账款的特点,按单位、部门列出清单,并进行定期或不定期的催收。询证制度是往来单位之间确认各自债权债务的一种有效手段之一,是进行往来款项管理的一种办法,应建立定期询证的制度,使往来款项与对方单位核对一致,避免单方挂账,最终无法清理而形成坏账,给企业经营状况带来一定的经济损失。第五,明确管理责任,落实日常管理。在实际工作中分工明确、责任到人是一项行之有效的办法。在往来账款业务发生较多、数额较大、周期较长的部门,往来账款的管理可以按其内容的性质或发生的时间分别进行管理。对往来账款合同期限与对象进行分析,发现问题,提前采取对策,把往来账款的管理工作作为企业长期管理的一部分,使其真正落到实处。第六,建立应收账款的考核管理制度,控制应收账款的收回期限。对于应收用户欠费,由于其占应收账款比重较大,累加金额也较多,应力口大收回的管理力度,一方面增加企业现金流,另一方面降低企业坏账成本,增加企业利润。对此应明确岗位分工,明确工作人员责任,工作质量与考核奖惩挂钩,调动财务人员和相关业务人员的积极性,增强其责任心,有效提高应收账款现金收回时间。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。各部门要加强各种往来款的管理,建立考核问责制度,能有效地防止企业经营成果虚盈或潜亏,真实准确地反映企业的经营成果,防范企业的审计风险。
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