。账卡实核对应根据公司政策按月进行,核对留下书面记录。固定资产盘点应符合公司规定,并至少每年一次。循环盘点报告应与盘点计划、清查表的内容相符,盘盈盘亏资产汇总表与循环盘点报告的内容相符,并且管理层及财务部门应对盘点文档进行签字确认,资产管理部门或财务部门应在盘点清查表上有监盘的签字确认。固定资产减值审批方面,固定资产清查应出具清查报告,经管理层复核批准,签字并签署日期确认。财务部门定期做减值迹象的评估报告,并经财务部门管理层审核签字,且固定资产减值申请应符合公司规定,经管理层复核和批准,签字并签署日期确认。(三)固定资产折旧环节的完善措施折旧计提以及差异调整时,财务管理层应对计提折旧结果、异常记录和共用资产折旧的分摊进行审核,并对当月暂估转固资产与正式转固资产之间折旧的差异进行调整、审核。固定资产折旧增减变动时,财务部应每月检查固定资产的增减变动并做出记录,对分析中使用的金额与固定资产明细账和总账进行核对,确保一致,并对折旧费用异常情况和变化趋势进行分析、记录。(四)固定资产处置环节的完善措施固定资产的内部转移时必须有审批后的资产转移申请单作为资产卡片信息变更的依据,且资产转移申请单须由资产责任人确认并签字。财务部门变更资产卡片信息时。其变更内容及变更时间应与资产转移申请单一致,固定资产处置时,固定资产调拨须有资产调拨单和资产调拨明细表作为依据,并且根据公司规定,调拨资产、报废资产须经过管理层进行确认、批准并签字。固定资产处置时,据以人账资产调拨、报废、出售等处置原始单据须经管理层确认签字并留下痕迹,且财务部门变更资产卡片信息,变更内容以及变更时间应与资产处置原始单据一致。固定资产处置损益审核方面,管理层须根据公司规定对清理、出售单据进行审核并留下痕迹。财务部门须保证会计凭证的金额和性质描述与清理的原始单据一致,会计科目录入准确,稽核会计对报废清理和出售凭证进行了签字审核。
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