控制制度不健全、执行不得力?3、固定资产内部控制控制不顺、监督不力?4、固定资产管理责任不明确、考核不到位?5、管理人员素质较低,责任心不强?二、行政事业单位固定资产内部控制目标与关键环节?(一)固定资产控制的目标行政事业单位内部控制的目标可以确定为:第一,保护行政事业单位固定资产的安全完整;第二,确保固定资产会计信息的准确性和可靠性;第三,促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高;第四,保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行,保证固定资产业务的合法性。行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于:防范固定资产业务中的差错和舞弊,保护固定资产的安全和完整,确保国有资产不流失,合理配置国有资产,保障行政事业单位履行职能,提高固定资产运营效率。?(二)固定资产管理的风险?固定资产管理风险行政事业单位应当关注涉及固定资产的下列风险:1.固定资产业务违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2.固定资产业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3.固定资产购买、建造决策失误,可能造成单位资产损失或资源浪费。4.固定资产使用、维护不当和管理不善,可能造成单位资产使用效率低下或资产损失。5.固定资产处置不当,可能造成国有资产损失。6.固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整,可能导致单位资产账实不符或资产损失。?(三)固定资产控制的关键环节?1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。2.固定资产取得依据应当充分适当,决策过程应当科学规范。3.固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定;?4、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一会计制度的规定。
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