税法复习计划题

费税=1800×100÷10000×10%=1.8РР（万元）РР（4）甲企业将节余100公斤散装药酒卖给某酒店，不含税销售价为每公斤РР元。РР药酒是委托加工收回的，消费税在委托加工环节由乙企业已代收代缴消费РР税。其中100公斤涉及的消费税计税价格=（10+1）÷（1-10%）÷1000×100=1.22РР（万元），而收回后的100散装药酒卖出价格150×100÷10000=1.5（万元）。1.5РР万元大于委托环节计税价格1.22万，所以需要补税（1.5-1.22）×10%=280（元）。РР三、2015年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳РР税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。РР烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额РР1.272万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝Р50%对РР外直接销售，取得不含税收入7万元（如果换成6.5万元，重新做一下答案）；РР另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。РР（税率：烟丝的消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱150元，比率税率：每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%，70元以上的为56%）РР要求：РР（1）计算受托方应代收代缴的消费税。（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。РР【答案及解析】РР1）受托方应代收代缴的消费税=[8+1.272÷（1+3%）]÷（1-30%）×РР30%=3.96（万元）РР（2）卷烟厂应缴纳的消费税：РР①委托加工收回的烟丝直接对外销售应纳消费税=7×30%-3.96×50%=0.12РР（万元）РР因为：受托方代收代缴消费税计税依据=[8+1.272÷（1+3%）]÷（1-30%）Р税法复习计划题Р税法复习计划题Р18/32Р税法复习计划题