0-420-60-40-40=150(万元)Р(2)广告费和业务宣传费调增所得额=400-2200×15%=70(万元)Р(3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=6(万元)Р2200×0.5%=11(万元)>15×60%=9(万元),则业务招待费的扣除限额为9万元Р(4)捐赠支出应调增所得额=20-150×12%=2(万元)Р(5)“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1(万元)Р(6)应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1(万元)Р(7)2008年应缴企业所得税=235.1×25%=58.775(万元)Р8.(1)进项税额:1.36万元Р (2)进项税额:(5+0.15)×7%=0.36万元Р (3)不得抵扣进项税额Р (4)销项税额:42×17%=7.14万元Р (5)销项税额:55×17%=9.35万元Р应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元Р9. 应纳税额=(850-150-190-145-80)×35×5%=498.75元Р10.(1)稿酬应纳税额=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800元Р(2)企业债券利息应纳税额=2100×20%=420元Р(3)讲课费收入应纳税额=(2600-800)×20%=360元Р(4)专利转让收入应纳税额=50,000×(1-20%)×20%=8000元Р(5)省部级办法的奖金免税。Р(6)12个月工资收入应纳税额={(6800-2000)×15%-125}×12=7140元Р张先生2010年度共纳税32720元。Р11. Р (1)由受托方代扣消费税=(10+1+50)÷(1-30%)×30%=26.14万元Р(2)A牌化妆品应纳消费税=100÷(1+17%)×30%=25.64万元Р(3)本月抵扣已纳消费税=26.14×80%=20.91万元
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