付,货物入库,发票已认证;(5)零售日用商品,取得含税收入40000元;(6)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元,款已付。要求计算:(1)当期增值税可抵扣的进项税;(2)当期增值税销项税;(3)当期应纳增值税。3.某市区外贸公司2011年8月份发生如下业务:(1)预付款方式进口日用品一批,关税完税价格折合人民币149040元,关税率5%;(2)境内购入毛毯一批,增值税发票注明价款40000元,税金6800元,企业将此批货物的50%赠送客户,50%发给职工作为福利;(3)销售部分进口日用品,不含增值税收入300000元,增值税51000元。要求计算:(假定购进货物的发票都已经过认证)(1)进口环节的增值税;(2)购入毛毯的增值税处理;(3)增值税销项税;(4)应纳的增值税。4.某农机制造厂2012年3月初增值税留抵税额3000元,4月发生下列业务:(1)购入农机零件一批,认证税控增值税发票注明不含增值税价格150000元;(2)以旧换新方式销售农机,取得银行存款200000元(已扣除收购旧货26000元);(3)销售农机零件不含税销售额10000元;销售农机整机不含税销售额100000元;(4)接受其他农机厂委托加工农机一台,对方提供材料价款5000元,对方支付加工费2000元;(5)进口生产设备一台,完税价格20000人民币,关税率7%。要求计算:(1)进口环节海关代征增值税;(2)应纳的增值税5.某电冰箱生产企业2011年3月发生下列业务:(1)从废旧物品回收公司购入废布毛一批,用于生产过程中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元;(2)以物易物,将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批,双方均未开发票;(3)销售200立升冰箱1000台,发票注明每台不含税价格1000元;(4)支付电费,取得增值税发票,价款15000元,税款2550元;
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