间存在的是控制与被控制关系,所以关联方交易可能是不公平的,而且是容易被操纵的。当这种交易被用于将非法所得及收益合法化时,关联交易便会成为一种洗钱行为。因此,审计人员应该重点关注看似缺乏经济目的,价格显失公允的关联性业务,在必要时,可以采用盘点法和询问法,实地盘查或者询问相关人员以明确交易的真实性。 3.5关注进出口业务相关环节根据上文洗钱手法所述,在进出口环节上,审计人员应该予以重视。在审计中,审计人员应当关注现金以及业绩表现异常的企业,不仅要将财务指标进行纵向横向比较,还要重视资金的流向,加大进出口业务相关凭证的抽查范围和数量,同时,还应该要取得海关、税务等部门的合作,将企业的原始记录与相关部门的留存的凭证相比较等,以帮助审计人员发现可能寻在的问题。 4结语洗钱活动中的资金来源、去向等都会留下相应的轨迹,审计由于其特殊的经济监督职能和财务方面查错防弊的专业技能能够当此重任。相比于欧美发达国家,我国的反洗钱工作才刚刚起步,当务之急是明确反洗钱审计的地位,强化内部审计的建设,加强对注册会计师应对反洗钱的挑战和冲击的指导,才能在反洗钱的过程中,切实重视反洗钱审计的作用,将其作为反洗钱查处的主导力量,不断健全反洗钱审计的相关制度,才能增强反洗钱的有效性。主要参考文献[1]韩冬芳.风险导向审计方法在洗钱风险评估中的应用探讨[J].金融会计,2014(5):54-59. [2]寇璇.审计视角下的反洗钱对策研究[D].南京:南京财经大学,2008. [3]李静,邓越.反洗钱中的审计策略与方法研究[J].经济视角旬刊,2011(2):112. [4]李敏.财产保险公司反洗钱内部审计浅析[J].现代经济信息,2014(9):293. [5]单红菊.金融机构反洗钱内控制度研究[D].北京:首都经济贸易大学,2009. [6]张强.国家审计与反洗钱监管[J].审计月刊,2014(6):4-6.
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