门的运输发票和销售部门制定的销售发货单为原始凭证。©TP公司财务部门要设立专职人员审核己经开具的产品销售发票上的货款、税款和总账、明细账上登记的金额是否一致。③TP公司财务部门要设立专职人员审核应收账款的明细账同总账是否账账相符。④TP公司应定期与客户对所销售的产品进行核对并给对方客户寄送对账单,若发现异常情况应及时向会计主管报告。4.加强企业应收账款的管理对于应收账款的管理可以分为事前控制、事中防范、事后监督。事前控制应制定科学严谨的计划,对对方的经营状况做足调查,确定其是否有偿债能力;事中防范应建立应收账款的责任制度,明确规定责任单位和责任人;规范合同条款,防止某些企业钻法律空子,损害本企业的利益。事后监督应注重款项的收回,对单位发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后作出会计处理。注销的坏账应当进行备查登记,做到账销案存。已注销的坏账又收回时,应当及时入账,防止形成账外款。(四)TP公司销售与收款环节监控方面的再设计加强内部核查监督,设置审计部门或设立一名独立的审计人员,由内部审计人员核查销售与收款业务的处理和记录。核查内容主要包括:一是检查销售与收款业务相关工作岗位的设置中是否存在销售与收款业务不相容职务的混岗现象。二是检查销售与收款业务是否是按照公司制定的相关授权批准制度进行的。三是检查客户的信用管理情况,重点检查信用政策制定的是否合理以及销售过程中对相关规章制度的执行情况。四是检查销售与发货的内部控制,重点检查销售发票的连续性、计价和计算的正确性、及所附原始凭证的真实性;检查发运凭证的连续性,并将其与主营业务收入核对:检查销售发票的数量与发运凭证的数量是否一致:检查保管的未开票发运凭证,确定是否包括所有应开票的发运凭证。五是检查应收账款管理是否到位,重点检查销售收入会计人员是否及时登账,是否进行了应收账款的催收,坏账核销比率及方法是否恰当。
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