范Р[4]。Р季建辉针对采购各业务环节中存在的风险因素,提出了防范措施,分别为:(1)采取组织牵制法;(2)建立科学的询价和供应商模式;(3)签署阳光协议;(4)规范采购合同审核程序;(5)建立质量管理档案;(6)制定严格的数量质量标准和验收程序;(7)制定严格的财务付款制度[5]。Р陈津津认为:作为SAP环境下具有材料采购、材料管理等功能的MM模块,提高了采购环节内部控制的效率,清晰化了采购环节的内部控制点以及控制风险,同时,这也会带来诸如内部控制环境、重点的变化,以及很多具有IT技术特点的新问题[6]。Р宋涛的观点是:通过对企业采购内部控制的分析,得到 ERP 导入的重要性。企业为了更好的导入 ERP 进行了企业采购流程再造。同时也发现在 ERP 导入之前采购流程再造有利于深化流程再造的意愿和强度,有利于导入的成功。ERP与内部控制很好的结合才能使公司有好的业绩,如果存在内部控制危机,将会是公司遭受更多的损失。而且ERP能够降低一些控制风险。例如采购申请、验收报告、发票等自动编号,防止了人工错误的发生[7]。Р1.3研究的主要内容及研究方法Р1.3.1研究的主要内容Р本文主要研究内容如下:(1)首先至润公司简介;(2)然后介绍至润公司的采购与付款内部控制流程图;(3)之后指出至润公司采购与付款内部控制存在的问题并分析其原因;(4)最后提出解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策。Р1.3.2研究方法Р本文运用对照的研究方法,对照相关法律法规、专业学者的书籍、期刊、研究论文,对至润公司采购与付款内部控制的每个环节进行分析,找出存在的问题并分析原因,最后提出解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策。Р2至润公司概况Р2.1至润公司简介Р至润公司正式成立于1998年,是一家专门从事饼干生产与销售的公司。公司地处广州市从化区,占地88亩。公司拥有较同行更先进的生产设备,同时秉承
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