企业内部控制中存在的问题及对策探讨

投资者风险意识淡薄,内部控制的重要性缺乏认知力?10Р3.2.2缺乏完善的风险评估体系?10Р3.2.3公司风险承受限度严重超过承受能力和行业指标?10Р3.3控制活动?11Р3.3.1控制政策和程序存在设计缺陷?11Р3.3.2绩效考评控制不合理?11Р3.4信息与沟通?11Р3.4.1缺乏高度集成的信息化系统?11Р3.4.2管理信息化观念落后?12Р3.4.3沟通渠道落伍?12Р3.5.1企业内部控制制度的监督机制不到位?12Р3.5.2监督环节比较薄弱,执行情况缺乏有效监督?13Р3.5.3监督措施以及组织保护不力?13Р4我国企业内部控制存在问题的完善对策?14Р4.1内部环境?14Р4.1.1增强内部控制意识?14Р4.1.2建立健全的内部控制制度?14Р4.1.3建立科学合理的分权制衡结构?14Р4.1.4提高高级管理层的管理水平?14Р4.1.5改善公司治理结构,强化组织机构控制?15Р4.1.6设置内部控制的专职机构?16Р4.1.7.树立“开拓创新”的先进管理理念?16Р4.2风险评估?17Р4.2.1精准定位失控环节,明确自控重点?17Р4.2.2构建风险管理机制?17Р4.3控制活动?18Р4.3.1建立严格的预算控制?18Р4.3.2完善授权审批控制?18Р4.3.3构建有效的绩效考评激励机制?19Р4.3.4建立健全企业内部不相容制度?19Р4.3.5建立运营分析控制?19Р4.4信息与沟通?20Р4.4.1注重信息质量的重要性?20Р4.4.2建立沟通制度?20Р4.4.3利用信息技术促进信息的集成和共享?20Р4.4.4建立反舞弊机制?20Р4.5内部监督?20Р4.5.1建立监督检查制度?20Р4.5.2开展日常监督和专项监督?21Р4.5.3制定内部控制缺陷认定标准并对缺陷进行认定?21Р4.5.4定期对内部控制的有效性进行自我评价?21