反应机制Р所有的企业,不论其规模、结构、性质或产业如何,其组织的不同层次都会遭遇风险,管理人必须密切注意各层次的风险,并采取必要的管理措施,中小型企业虽然在企业的综合规模上与大中型企业有差距,但是同样要面对各种市场风险。风险评估评价规范的制定可以借鉴美国或台湾的经验,以及我国的内部控制评价规范。大致应包括以下内容:(1)风险评估的范围及审查期间。(2)风险评估的评价准则。(3)风险评估的评价程序。(4)风险评估的评价报告。此外,应建立Р企业预警指标体系,便于对企业风险情况加以判断并采取应对措施,不但有助于Р6Р企业风险的控制,更易于企业风险评估信息的披露以及投资者的理解。Р4.6培育诚信敬业的企业文化,提高人员素质Р良好的企业文化氛围,不仅有肋于提高员工的综合素质,使人的自觉行为与制度对人的行为约束有机结合,也有助于防范道德风险,中小型企业也不例外。因此,我国中小型企业应通过培育企业文化,营造良好的内控文化氛围。建立以提高员工素质和敬业精神为核心的人力资源管理制度,通过多层次、多渠道的培训,提高员工的政治、业务素质和职业道德素养;创造公平、平等、择优的用人环境,建立健全有利于优秀人才脱颖而出的选任用人机制:建立健全对员工尤其是管理人员和决策人员的考核、任用、监督管理制度,认真贯彻执行干部交流、岗位轮换、任期离任稽核制度。通过教育与管理、激励和约束的有机结合,从根本上解决企业内控制度建设中的“人”的问题。Р4.7完善内部控制测试Р完整的内控制度不仅仅是指规章制度的制定,还应该包括后期的控制测试和监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面报告并做出相应处理的过程,是实施内部控制的重要保证。只有对结果进行科学的分析得出有利于改进内部控制建设的信息和措施建议,才能够达到进行制度控制的效果,避免内部控制流于形式而带来的效益小于成本的困境。
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