委员会履职情况的监督力度,确保董事会和审计委员会独立于医院管理层之外。三是加强对人力资源部门的审计,对员工技能培训、内部激励与评价机制以及岗位职责划分等开展情况进行监督。Р2.2 加强对内部财务会计控制的审计力度Р加大对医院内部财务会计的审计是内控审计体系建设的关键。一是对医院收入控制进行审计。内控审计部门要对医院的各项收入情况进行认真审计,仔细核对病人的门诊病历、门诊处方以及费用清单等。检查医院收入控制的管理规定,查阅制度是否健全,重点岗位是否实现职务分离。仔细检查医院的收费票据管理是否严格按照程序进行。二是加强对内部支出控制的审计。内控审计部门要对财务部门是否严格落实记账与现金保管分离原则、不相容职务分离原则等进行检查,对相关财务账簿、会计凭证、会议记录及各项财务支出申请、预算、审批、支付以及记录等明细情况逐项审查,严格规范财务支付程序。Р2.3 加强和完善医院内控审计的监督管理体系Р加强内控监督体系建设是医院内控审计体系有效运行的重要保障。一是加大对财务部门的监督审计。对财务部门开展的重大投资项目和基建招投标等进行全程参与监督。对审计监督过程中发现的财务违规违法现象要及时加以制止和纠正。二是加大对内审机构的运转情况的监督力度。重点检查内控审计部门机构设置和人员配备是否合理,职能发挥是否独立于财务部门之外,保证内控审计部门工作的独立性,确保监督作用的有效发挥。三是对内控审计体系工作效率进行监督。重点检查内控审计机构工作的开展是否适应当前医院发展的要求,特别要抓好重点部门、重点科室及重点工程等职能作用的发挥情况。Р综上所述,医院内控审计制度作为医院自我调节和控制的内在管理机制,对医院各项工作的正常开展具有重要作用。新形势下,医院特别是公立医院应克服当前运行中存在的缺陷,加强内部管理,健全内控审计体系,提高管理水平和服务质量,为人民群众提供优质、高效、安全、便捷的医疗服务。
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