尺度。一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务,从而发现一些平时注意不到的无效劳动,又能提醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。在实际经营过程中,把实际与预算进行比较,可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因素的日益变化使现在与过去的业绩之间缺乏可比性的缺陷,从而不仅可以加强企业内部管理,而且可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。Р第二节预算的范围Р公司各部门、公司及公司所属全资、控股、参股子公司。Р第三节预算管理组织Р预算管理组织,是指负责企业集团预算编制、审定、监督、协调、控制与信息反馈、业绩考核的组织机构。为保障日常预算管理工作的实施,在预算委员会下设置日常工作机构。具体如下:Р1、母公司董事会Р负责集团各项预算的终审以及涉及资本性支出、企业并购等重大资本预算的最后批准,对集团预算的日常执行情况予执行结果拥有监督、检查权。确定年度经营目标,是公司预算的决策机构;Р2、预算委员会Р该委员会由董事长和各部门负责人组成,董事长为组长。负责提出集团年度预算总目标、总方针和预算编制基本要求,报母公司董事会批准;审查集团资本性投资于项目预算;审议集团年度总预算,报董事会批准;提出集团预算组织、规划、控制工作的改进意见;协调、裁定集团重大预算冲突;批准预算工作小组审议提交的预算调整、修正方案;听取集团预算工作小组关于预算执行情况及分析报告,并发表意见;审议集团财务部提交的年度决算;审议集团预算工作小组提出的预算奖惩办法和方案,报母公司董事会批准。Р3、预算工作小组Р由财务副总经理任组长,组织日常工作,财务管理部为该小组的常设机构。预算工作小组在预算委员会领导下主要负责集团预算编制、预算监控、预算协调、预算信息反馈等日常管理工作的预算执行机构。主要职能如下:Р负责全面预算的组织、编制;负责预算执行情况的监控、预算协调,预算执行信息反馈、分析,绩效评估的执行。
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