动生产率;Р6、同行业对比分析。Р八、安全计划编制说明Р(一)编制部门:各生产型子公司Р(二)编制要点:Р火灾事故Р重大治安案件Р千人负伤率‰Р重伤以上事故Р特种作业人员持证率Р重大交通事故为零Р安全合格班组达标率Р九、成本计划编制说明Р(本说明中成本除非说明为制造成本,均包括费用在内)Р(一)编制单位:各子公司Р(二)成本计划管理的原则Р1.成本计划编制与成本核算的一致性原则Р2.成本计划的灵活性和强制性(柔性和刚性)相结合的原则Р3.成本计划的谨慎性和挑战性相结合的原则Р4.成本计划的精度及成本下降额兼顾的原则Р(三)成本计划管理的内容Р1、生产成本(生产型企业):专业厂为生产产品所发生的直接材料、人工、及制造费用Р2、销售费用:销售公司为销售所发生的支出Р3、管理费用:职能部门为管理发生的支出Р(四)成本计划编制原则Р1.基本原则:以各子公司生产计划大纲为依据,以确保实现公司生产经营目标为目的。Р2.基本消耗指标的确定原则:以上年实际消耗为基准,考虑下年实际生产变化情况,紧密结合计划值,充分体现操作指标的先进性和可操作性。Р3.成本中心细化原则:各项成本费用落实至责任中心,为加强费用及消耗控制创造必要条件。Р4.职能划分原则:各职能部门根据自身管理管理职能,提供相关费用计划或基本计划编制前提条件,并严格把关。Р5.口径一致原则:为确保计划的准确行,同时便于计划分析考核,要求计划与核算口径一致,流程一致。Р(六)成本计划编制方法:根据目标利润,采取倒挤成本法。Р十、财务计划编制说明Р(一)编制单位:各子公司Р(二)编制内容Р1、资产负债表Р2、损益表Р3、现金流量表Р4、筹资、融资计划Р5、编制说明Р(三)编制要点Р明确的战略、经营和财务目标Р基本假设Р战略描述Р应付偶然情况的或有计划Р按时间、部门和类型等编制的各种预算Р按来源和类型等划分的筹资计划Р逐期预计的财务报表
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