浅谈现金流量表附表的电算化处理

款、应付工资、应付福利费、其他应交款、预付帐款、应交税金等,不包括应付利润和应付股利。经营性应付项目增加时,意味着利润的减少,但现金流出数并没有增加,因此根据净利润调整现金流量时应予加上;经营性应付项目减少时,利润并没有受到影响,但现金流出数增加,净流量减少,因此根据净利润调整经营活动现金流量时应予减去。本项目原则上应按经营性应付项目的年初数和年末数之差填列。如果上述帐户余额包含了非经营性活动所产生的负债(如应付福利费帐户余额包括了工程施工人员的福利费),则应扣除。为了便于计算机处理,应付工资(2151)、应付福利费(2153)帐户应按Р“生产经营人员”和“非生产经营人员”设置二级明细帐,假定其代码分别为215101、215102、215301、215302,应付帐款、应付票据、其他应付款、其他应交款、预付帐款、应交税金科目代码分别为2121、Z111、2181、2176. 1151、2171,本项目的运算公式为: qm (“2121”,全年,,001,年,)-qc(“2121”,全年,, 001,年,)+(qm(“2111”,全年,,001,年,)-qc(“2111,全年,,001,年,)+qm(“2181”,全年,,001,年,)-qc “218”,全年,,001,年,)+qm(“2176”,全年,,001,年,)-qc(“2176”,全年,,001,年,)-qm(“1151”,全年,,001,年,)+qc(“1151”,全年,,001,年,)+qm(“2171”,全年,,001,年,)-qc(“2171”,全年,,001,年,)+qm(“215101”,全年,,001,年,)-qc(“215101”,全年,,001,年,)+qm(“21531”全年,,001,年,)-qc(“215301”,全年,,001,年,)。Р 上述公式的含义为经营性应付项目的年末数减去年初数。