总结前期销售状况, 预测预算年度的销量及价格。应极力避免拍脑门式的决定,将整体销售目标分摊至公司各型产品,结合对宏观经济运行情况的判断, 制定出最为有理有据的全年销售预算。生产预算紧贴销售预算, 在确定各型产品销量后, 即可根据以往生产数据推算出直接材料、直接人工、外协加工等制造费用消耗,从中探寻可以挖掘的节能降耗环节,并由此分析出各类型产品的不同毛利率水平, 为企业集中资源生产高利润高附加值产品提供数据支持。研发预算编制,制造企业为避免陷入同质产品恶性竞争下的价格泥潭, 当需开发出具有业内先进水平的产品。新产品的研发不仅能使企业在竞争中脱颖而出,更能开辟出新的业绩增长点。因此,通过严谨有据的全面预算的编制, 不仅能对成本费用进行有效约束, 提高企业利润空间, 甚至更能为企业探索出新的业务领域。(四) 完善预算执行过程控制体系企业预算控制目标能否实现,预算执行控制是关键。在制造企业中, 从资源投入到实现预算目标是一个过程, 这一过程是否符合企业预期, 资源投入是否合理, 就需要严格的预算控制体系进行检查纠正。生产企业的预算控制可以分为事前、事中和事后的控制, 1、事前控制。主要体现在企业将全年销售目标分摊至各个时期( 月度)。当上一月度后, 企业对未达到销售目标的产品深入分析,及时修正营销策略以确保下一期的预算目标达成。通过事前控制, 能够使企业的月度预算更加合理, 更加便于执行,有助于确保年度预算目标的实现。 2、事中控制。这是预算控制的关键环节, 企业在该环节中, 可重点对事前控制形成的月度预算加以执行, 在具体的执行过程中, 可细分为刚性、半柔性和柔性三种执行类型。刚性执行适用于期间费用、投资研发预算; 半柔性执行适用于物料消耗、库存、采购的预算;柔性执行适用于产量、销量、利润的预算。在实际控制中, 三种执行类型相互配合, 促使企业提高资源利用效率,达到预算控制目标。
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