科目余额与明细账中的应收、应付二、三级科目汇总余额是否一致,尤其注意售饭软件上学生饭卡余额与账簿“预收伙食费”科目余额是否一致;三是核对收支账,主要是核对收支总账科目与明细账中对应的二、三级明细科目汇总金额是否一致;四是核对库存材料账实是否相符,每月底膳食管理委员会先核对保管库存材料账与库存实物是否一致,再核对保管与食堂会计库存账是否一致,着重看总账“材料”科目与明细账材料二、三级科目汇总余额是否一致,发现库存短缺要及时查找原因,直至追究相关人员责任;五是核对账证、账表是否一致。三是饭卡余款的清退。学生中途辍学、转学须退饭卡余款的, 由微机操作员将学生个人账户余额打印, 学生凭此单到食堂财务室找会计人员造册,经申请退款的学生签名,司务长、分管领导签批同意后,食堂会计方可退款。严禁微机操作员直接支付退款,严禁收款员从未上缴的伙食费中坐支。为防止微机操作员私自调动学生饭卡内资金从中牟利,每月初微机操作员必须将上月《操作员日志》打印,交食堂财务室存档备查。六、食堂监督管理学校食堂要建立由工会干部、学生代表、家长代表、教师代表等组成的食堂膳食管理委员会。其职能是监督、检查食堂财务管理、成本核算、伙食质量等。食堂工作要定期通过检查、评比、反馈、座谈、问卷调查、设置食堂服务工作“意见箱”、宣传栏、原材料及主副食价格信息等形式,加强与师生的沟通,虚心诚恳地接受广大师生、家长和社会群众的监督,对合理化批评与建议,要及时采纳和改进。学校食堂财务要建立公开和审计检查制度。食堂财务要一月一核算,要通过在醒目位置设立的永久性公开栏,按月公开公示《食堂资产负债表》、《食堂经营收支情况表》、《食堂库存材料月报表》,自觉接受师生监督。各中心学校及市直学校,每年要将食堂列为必审项目,除正常开展食堂账前审计外,每学期至少还应开展一次全面审计,重点监控成本、财务管理和盈利情况。枣阳市教育局二〇一一年七月十三日
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