目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。领用时,平时只填制出库单,登记库存物资明细账或明细表(数量),月末汇总,按加权平均法计算发出物资成本,借记“伙食支出”科目,贷记本科目。Р3、本科目按物资类别、品种和规格,进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记,月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点,保证账实相符。Р对于随购随用的物资,可不通过本科目核算,直接借记“伙食支出”科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购,分批领用消耗的物资,可按以下八大类进行明细核算:(1)粮食;(2)蔬菜;(3)调料;(4)肉食品;(5)水产品;(6)蛋奶类;(7)燃料;(8)其它材料。Р120 固定资产Р1、本科目核算食堂利用结余资金购置的符合固定资产条件的物资。Р2、增加固定资产时,借记本科目,贷记“固定基金”。减少固定资产时,借记“固定基金”,贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入,借记“现金”或“银行存款”,贷记“其他收入”科目,同时借记“固定基金”,贷记本科目。Р由学校购置或拨付给食堂使用的固定资产不在本科目反映。Р3、本科目按固定资产类别进行明细核算。Р121 待处理财产损溢Р1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。Р2、在财产清查过程中发生盘盈时,借记“库存物资”等,贷记本科目;待查明原因后,贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目,贷记本科目。发生盘亏时,借记本科目,贷记“库存物资”等;查明原因后,属于正常自然损耗的,应借记“伙食支出”,货记本科目;属于人为因素的,应由过失人负责赔偿,应借记“其他应收款”,贷记本科目。Р3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失,贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。Р(二)负债类Р201 借入款项Р1、本科目核算学校食堂从其他部门或单位借入的款项,包括周转金、银行存款、其他借款等。
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