根据企业的生产经营目标,详细讨论计划期内应该发生的费用项目,并对每一费用项目编写一套方案,提出费用开支的目的以及需要开支的费用数额。( 2)划分不可避免费用项目和可避免费用项目。对于不可避免费用项目必须保证资金供应;对于可避免费用项目,则需要逐项进行成本与效益分析。( 3)划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目应优先安排不可延缓费用项目的支出,然后再根据需要,按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。优点 1.不受现有费用项目的限制 2.不受现行预算的束缚 3.能够调动各方面节约费用的积极性 4.有利于促使各基层单位精打细算,合理使用资金(三)定期预算与滚动预算编制方法方法定义优缺点定期预算编制方法以不变的会计期间作为预算期的一种编制预算的方法。优点:预算期间与会计期间相对应,便于将实际数与预算数对比,有利于对预算执行情况进行分析和评价。缺点:缺乏长远打算,导致一些短期行为。滚动预算编制方法编制预算时,将预算期与会计期间脱离,随着预算的执行不断补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。优点:保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行,有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究,并能根据当时预算的执行情况加以调整。建立预算目标的指标体系,主要应解决以何种指标作为预算导向、核心指标如何量化、指标间的权重如何确定等问题。从内容上说,预算目标指标体系应包括盈利指标、规模增长指标、投资与研发指标、风险控制(资本结构)指标、融资安排等。按照现代企业制度的要求,确定预算目标,从根本上说就是协调公司股东、董事会、经营者等利益的过程。预算目标体系中的核心指标是预计目标利润。 1.量本利分析法目标利润=预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用 2、比例预算法(1)销售收入利润率法目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率(2)成本利润率法
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