税制,实现社会福利最大化。该理论实际上是对税收效率与税收公平这两项基本原则的综合和深化,它研究的是如何构建能够兼顾效率原则与公平原则的税收制度。最优税收理论的产生与发展1776年,亚当斯密《国富论》,平等、确实、便利和最小征收费用等四项税收原则1927年,拉姆齐从效率角度提出最优商品税制应该保证课税前后人们所消费的商品数量比例保持不变19世纪末,埃奇沃斯在效用论的基础上,运用一个简单的模型考察了最优所得税问题20世纪70年代开始最优税收理论关注的焦点在于最优所得税,特别是税率的确定。研究目的运用个人效用和社会福利的概念,在赋予效率原则和公平原则不同权重的基础上,将这两个原则统一于社会福利标准之中基本方法最优税收理论的具体分析,是建立在一系列的假设前提基础之上的,其中最重要的三个假设:完全竞争市场假设、行政管理能力假设、标准福利函数假设最优税收理论基本思想与方法基本思想在上述假设条件下,政府征税就能达到“最优”吗?有税收时的数量没有税收时的数量数量价格买者支付的价格没有税收时的价格卖者得到的价格税收收入超额负担税收楔子ABCDEF需求供给税收如何影响福利消费者剩余A+B+CA-(B+C)没有税收时有税收时变动生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入无B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)面积C+E表示总剩余的减少,代表税收引起的损失?最优商品税最优所得税最优税收理论内容最优商品税概念:最优商品税理论研究的是通过对商品课税来取得既定税收收入时,应如何确定应税商品的范围和税率,才能使得政府课征商品税带来的效率损失最小化。商品税的最优征税范围:政府是对商品普遍课征还是进行选择性课征,即是采用一般性商品税还是选择性商品税?VS从经济效率角度看……AXCBYDGOE1E2E3abc结论:普遍课征的一般性商品税造成的超额负担较小,因而优于选择性商品税。
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