第七章内部控制Р本章内容Р第一节内部控制概述?第二节内部控制要素?第三节了解内部控制?第四节控制测试?第五节管理建议书Р第一节内部控制概述Р保证财务报告及管理信息的真实、可靠、完整Р保护资产完整,保证对国家法律法规的遵循Р符合企业战略,提高组织运营的效率及效果Р采取的所有各种政策和程序Р第二节内部控制要素Р财政部2006年发布《注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》,内部控制的要素:内部环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等五项。Р内部控制要素Р控制环境Р风险评估过程Р信息系统与沟通Р控制活动Р对控制的监督Р完善的内部控制体系?是人、财、物三维之?间的“无缝”整合。Р1.内部环境Р控制环境主要包括的内容Р反舞弊机制Р内部审计机构设置Р企业文化Р法人治理结构Р组织机构设置与权责分配Р人力资源政策Р1、内部环境Р内部环境对重大错报风险的评估具有广泛影响。Р内部环境本身并不能防止或发现并纠正各各层次的重大错报。Р2.风险评估过程Р风险评估主要措施包括的内容Р识别影响组织内部控制目标实现的各类风险Р建立风险管理机制,分析、应对各类风险Р2 风险评估过程Р注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程和结果。?注册会计师应当确定管理层:?如何识别-估计该风险的重要性--评估风险发生的可能性-管理措施。Р帮帮忙,我的风险依赖于你的风险。Р3.控制措施Р控制措施主要包括的内容Р预算控制Р职责分工控制、授权控制、审核批准控制Р经济活动分析控制、绩效考评Р财产保护控制Р会计系统控制、内部报告控制、信息系统控制Р职责分离Р职责分离Р业务的批准与执行相分离Р业务的执行与记录相分离Р各种会计责任之间相分离Р资产的保管与会计相分离Р资产的保管与账实核对相分离Р负责账实核对的人员应由保管资产以外的人员来担任РEDP部门内部的职责分离
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