。*厦门大学管理学院林德荣*(-)货币资产的管理旅行社的货币资产,主要包括现金和银行存款。它是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。现金经常用于:向旅游供应部门和企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其他各种费用,偿还到期的债务等。银行存款主要用于:旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。*厦门大学管理学院林德荣*旅行社在货币资产管理中主要采取下列措施:1.确定旅行社的现金库存限制2.严格控制现金的使用范围除以下各项款项可用现金支付以外,旅行社不能随意扩大现金使用范围。*厦门大学管理学院林德荣*(1)职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金;(2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;(3)个人劳动报酬,包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬;(4)出差人员必须随身携带的差旅费;(5)结算起点以下的零星支出;(6)确需要现金支付的其他支出。*厦门大学管理学院林德荣*3.严格现金收支管理4.加强银行存款管理为保证银行存款与旅行社日记账所记业务及金额的一致性,旅行社财务人员应定期与银行对账。银行则应定期编制对账单,列明旅行社在一个会计期内,通过银行实际收付的资金。*厦门大学管理学院林德荣*5.严格控制现金支出旅行社应充分利用商业信用所提供的方便,减少现金的占用时间,从而达到节约现金的目的。旅行社应严格控制现金支出,尽量避免在应付账款到期日之前支付现金,并设法减少某些不十分必要的开支或推迟支付的时间。*厦门大学管理学院林德荣*(二)生息资产的管理生息资产亦称短期有价证券或者金融资产,主要包括期限在一年以下(含一年)的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。生息资产一般具有三个特点:(1)能够在短期内变成现金;(2)能够产生较(银行存款等)多的利息;(3)市场风险小。生息资产由于具有以上各种优点,所以又常被看成“准现金”。
全文预览
