1Р《企业内部控制》Р2Р第一部分Р企业内部控制基本理论Р3Р没有内控系统的企业,?就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!Р4Р企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝?是飞不起来的Р5Р内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱,到达目的地。?----MOTOROLA总裁加利·吐克Р6РMOTOROLA的三件法宝Р全面?缩短运作周期Р6?σР竞争优势Р内部控制Р六σ(Six Sigma)? 就统计学的术语观点而言,它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时,某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差Р内部控制的概念Р内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。Р7Р内部控制的目标РCOSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。Р《基本规范》指出内部控制的目标是:?(1)合理保证企业经营管理合法合规。?(2) 堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。?(3)规范单位会计行为,保证财务报告及相关信息真实完整。?(4) 提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。Р8Р9Р内部控制的目标Р合法经营Р会计信息质量Р纠正错误Р资产安全Р运行高效Р内部控制的目标Р防范舞弊Р2018/5/17Р10Р内部控制的功能Р制约?业务操作和管理过程Р反馈?管理信息Р内部控制Р激励?提高运营效率
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