进行防范和管控。Р内部控制的领导组织机构Р单位负责人负责Р单位负责人担任内部控制领导组织机构组长,对本单内部控制建设和有效实施负责。其他班子成员为内部控制领导组织机构副组长。Р牵头机构及其职责Р单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设,配备专业人员。成员包括各业务科室主要负责人。一般由单位财务部门负责人担任办公室主任。主要职责包括:Р内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作;Р研究提出单位内部控制建立具体方案;Р组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。Р内部控制的目标Р合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。Р 内部控制的四大原则Р全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。Р重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。Р制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。Р适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。Р内部控制的五大要素Р内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督Р第三部分:如何开展内部控制体系建设Р内部控制体系建设РA:准备阶段:Р(1)设立机构制定方案Р成立内控小组→编制内部控制建设实施方案→确定梳理范围→内部控制培训РA实施阶段:Р(1)内控梳理整改固化Р实施风险评估→整理现有制度→辨识内控环节→记录内控缺陷→设计整改方案→完善内控制度→更新内控文件Р(2)内控自我评价Р制定监督制度→跟踪缺陷整改→编制自我评价方案→开展自我评价→编制自评报告Р(3)指导整改落实Р进行模拟审计→提供所需证据→出具管理声明→披露审计报告
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