企业内部控制管理Р1Р议题Р内部控制综述?内部控制系统的建立?内部控制系统的评估Р2Р1.1 为什么要控制?Р管理的核心?降低风险?迅速发现问题?保证目标实现?加强法人治理?避免管理层及雇员欺诈Р3Р没有内控系统的企业,?就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!Р4Р企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝?是飞不起来的Р5Р巴菱银行的倒闭?三株的沉没?郑州亚细亚的垮台Р《案例》:Р6Р内控系统不健全的一般表现Р错误的记录?虚假的财务报告?业务中断?错误的经营决策?欺诈和挪用Р法律制裁?过高的成本?资源浪费?竞争劣势Р7Р员工汇报Р内部控制Р内部审计Р客户反馈Р偶然发现Р管理层调查Р58%Р51%Р43%Р41%Р37%Р35%Р问题是如何被发现的?Р©2003 Prentice Hall Business Publishing, Auditing and Assurance Services 9/e, Arens/Elder/BeasleyР匿名汇报Р电话通知Р员工调查Р政府公告Р外部审计Р其它原因Р35%Р25%Р21%Р16%Р4%Р20%Р8Р什么企业内部控制Р内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,内部控制贯穿于经营活动的全部过程Р9Р建立内控制度目的Р实现企业目标?确保守法经营?提供正确信息?维护资产安全Р10
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