经济活动的风险进行防范和管控。Р实现的目标Р合理保证信息真实完整Р合理保证单位经营管理合法合规Р提高公共服务效率和效果Р提高经营效率和效果Р合理保证信息真实完整Р合理保证资产安全和使用有效Р合理保证单位经济活动合法合规Р有效防范舞弊和预防腐败Р合理保证财务信息真实完整Р如何设计和实施内部控制Р了解单位的组织结构和经济活动管理结构Р对单位内部控制设计和实施情况进行评价,不断完善Р对单位业务活动的流程和适用的法律法规进行全面梳理,找出风险点Р根据找出的风险点、结合现行的法律法规,来选择具体应对措施,建立健全内部管理制度Р督促执行,并采取有效监督措施切实保障各项制度得到贯彻实施Р关键4步:Р(一)梳理流程?(二)查找风险?(三)制定制度:岗位职责、权限、业务流程?(四)督促落实Р二、单位需要开展的主要工作Р制定工作方案?成立领导小组:单位负责人任组长,领导班子成员担任副组长,成员由经济活动各部门负责人担任。领导小组下设办公室,办公室设在内部控制牵头部门。? 领导小组召开专题会议研究内部控制有关工作事项。?建立联席工作机制?明确牵头部门?组织开展培训?建立单位层面内部控制?建立业务层面内部控制:六大类业务?组织开展内部控制评价Р三、单位层面内部控制Р(一)建立内部控制的组织架构? (二)建立内部控制的工作机制? (三)对内部控制关键岗位工作人员的要求? (四)编报财务信息的要求? (五)运用现代科技手段加强内部控制Р三、单位层面内部控制Р(一)建立内部控制的组织架构?1.单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门?2.积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用?3.充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能作用Р三、单位层面内部控制Р(二)建立内部控制的工作机制(制衡机制)? 1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离? 侧重点:一是过程的分离,二是岗位的分离? 应适应单位的实际情况
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