企业内部控制应用指引第16号-合同管理

理合同专用章,定期检查和评价合同管理中的薄弱环节,采取相应控制措施,促进合同的有效履行等。Р企业内部控制应用指引第16号—合同管理Р(三)明确职责分工? 公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同,并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。? (四)健全考核与责任追究制度? 企业应当健全合同管理考核与责任追究制度,开展合同后评估,对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为,应当追究有关机构或人员的责任。Р企业内部控制应用指引第16号—合同管理Р二、 合同管理流程? 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。? 合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节;合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。? 右图列示的合同管理流程具有一定通用性。Р企业内部控制应用指引第16号—合同管理Р三、 合同各环节的主要风险点及管控措施Р (一)合同调查? (二)合同谈判? (三)合同文本拟定? (四)合同审核? (五)合同签署? (六)合同履行? (七)合同结算? (八)合同登记Р企业内部控制应用指引第16号—合同管理Р(一)合同调查Р 合同订立前,企业应当进行合同调查,充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况,确保对方当事人具备履约能力。Р 该环节的主要风险是:忽视被调查对象的主体资格审查,准合同对象不具有相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质,与不具备代理权或越权代理的主体签订合同,导致合同无效,或引发潜在风险;在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况,或在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化,致使企业蒙受损失;对被调查对象的履约能力给出不当评价,将不具备履约能力的对象确定为准合同对象,或将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。