社会责任企业文化 46? 2010德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利Р应用指引第1号解读-组织架构指引主要内容: 设计运行治理结构治理结构 1.一般要求 2.上市公司1. 履职情况 3.国有独资 2.运行效果内部机构内部机构 1.职能机构 1.设置的合理性 2.岗位职责 3.有章可循 2.运行的高效性对“三重一大”的特殊考虑对下属公司集体决策和联签的管控 47? 2010德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利Р应用指引第1号解读-组织架构(续) ??主要风险及表现治理结构层面内部机构层面??治理结构形同虚设??内部机构设计不科学??缺乏科学决策??权责分配不合理??缺少良性运行机制??机构重叠、职能交叉或缺失、??执行力差推诿扯皮??难以实现发展战略??运行效率低下 1.是否与控股股东实现人、财、物相互分1.机构设置是否考虑经营业务的性质, 离,关联交易是否平等、公开、自愿,信息披露完整及时; 2.是否有书面文件对组织架构、部门职责和组织的运行流程进行说明,是否存在 2.是否采取必要措施保护中小股东利益; 关键职能缺失或职能交叉的情况; 3.是否适时调整,以支持发展战略的实施; 3.董事是否勤勉诚信地履行职责,董事会是否独立于经理层和大股东,专业委员会是否存在且有效发挥作用; 4.是否适应信息上传下达以及平级间传递; 4. 董事会是否保证企业建立并实施有效的5.关键岗位员工明确自身权责,并建立轮岗和强制休假制度; 内部控制,并督促管理层对内控进行监督和评价; 6.是否以制度或授权的形式规定各级人员 5. 监事会是否规范运行,能保证独立性和的权限; 胜任能力; 7.岗责是否明确,是否存在不相容职务未6.对经理层是否存在必要的监督和约束机分离,是否对越权或权限缺位的行为予制。以纠正和处理。 48? 2010德勤华永会计师事务所有限公司版权所有保留一切权利
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