预测的基本要求?一、把握资金需要量的变动规律时间方面的延续性、结构方面的延续性?二、全面分析资产各项目的变动与资金需要量有关项目?三、综合考虑影响资金需要量变动的因素资金加项、减项?四、坚持反馈原则预测误差的及时调整第四节资金需要量预测的方法?因素分析法?销售百分比法?现金预算法?平均财务比率法?回归分析法?统计散布图法?时间序列预测法?高低点法?分项预测法因素分析法?以有关资本项目上年度的实际平均需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求, 进行分析调整来预测资金需要量的一种方法。?资金需要量=(上年资金平均占用量-不合理平均占用额) ×(1±预测年度销售增减率) ×(1±预测年度资金周转速度变动率) ?通常用于品种繁多、规格复杂、用量较小、价格较低的资本平均占用项目的预测,也可用于匡算全部资本的需要量。销售百分比法?销售百分比法是指假定收入、费用、资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系,并根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益变动,然后利用会计等式确定融资需求的一种方法。?销售百分比法预测步骤为: (1)整理历史报表,分析报表项目哪些与销售成比例变化,并计算出相关项目与销售额的百分比。(2)用一定方法预测销售额。(3)根据预测的销售额和报表项目与销售的百分比, 预测出各报表项目。(4)根据会计恒等公式估计预测期的资金需要量。?具体来说,可以分为预计的资产负债表法和公式法。?外部融资需求=资产增加-负债自然增加-内部来源资金增加=(资产销售百分比×新增销售额)- (负债销售百分比×新增销售额)-[计划销售净利率×销售额( 1-股利支付率)] 销售百分比法的实质: 利用销售额与各财务报表项目之间的关系,考虑随着销售的变动,资产占用和负债将自然增长以及内部来源提供资金的增加,从而预测未来年度的资金缺口,计算需要增加的资金数额以进行外部融资。
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