、存明细账或暂收货台账,严禁白条顶库现象。 3.5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,原材料保管员都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生账外资产。 3.5.14各部门领用的低值易耗品,采用五五转销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿。 3.5.15企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年末进行一次全面财产清查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因,报公司领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。第四章固定资产的管理 4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过2000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在3000元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制度按照新《企业所得税法》及其实施细则执行。公司财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产目录,生产车间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
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