算的执行和调整,保障财务预算支岀按计划执行;事后控制即要开展审计监督,对预算执行效果进行分析,进行优化。理顺合同管理职责建立健全合同管理制度,对合同从签订、履行、归档、纠纷处理等方面进行明确规范。设置专职合同管理员,明确管理职责和权限,设置合同审核部门,明确归口管理部门以及其它业务部门在合同管理屮的职责。调整资产管理职责一是按照资产管理相关规定,明确资产的领用、调配、处置等环节职责权限和工作流程。二是对重要资产实现专人保管,专人使用。调整资产管理分工,将资产管理责任明确到人,实现所有资产均有责任人签字确认。三是充分利用资产管理信息系统,对固定资产购置、调配及处置及时登记确认,定期对资产进行盘点,做到账实相符。(三)?风险评估机制一是继续完善制度建设。健全定期风险评估机制,制定工作流程手册及发现风险点后的应对措施;二是强化风险评估组织建设。成立由主要领导任组长的风险评估领导小组,自上而下逐级推进各部门风险评级工作。(四)?评价与监督机制基层检察机关需要从以下两个方而着手:建立内部监督管理制度建立健全的内部监督管理制度,明确相关部门与岗位的职责与权限,制定内部监督的程序和要求。同时,确定内部控制的实施部门和监督部门,制定各自职责,保证监督检查的有效性。另外,还应建立定期与不定期的检查机制,制定对关键岗位及人员设置情况的检查机制,明确监督检查的方法、范围、频率。建立整改落实及内控自评机制基层检察机关内控自评需要首先在组织进行保障,应指定专门部门或专门负责人负责内控自评的有效性评价,同时要对自评的各环节制定评价明细标准,完整记录自我评价过程,发现问题要提岀相应改进和整改建议,制定整改方案,明确目标和内容。参考文献樊行健,刘光忠•关于构建政府部门内部控制概念框架的若干思考[J]•会计研究,2011.蔡飞飞.行政单位内部控制研究一一以A检察院为例[M].郑州:河南大学出版社,2014.
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