。(三)查看信贷备忘录及贷后查访报告。不定期监控是客户经理通过对授信客戸经常性的查访,时刻关注与授信客户及相关的授信业务有关的各种信息,及时发现问题并采取相应措施。作为记录不定期监控情况的贷后查访报告及信贷备忘录,是审计检查人员了解客户经营情况及风险信号的主要依据,要在检查时进行了解分析,尤其是对信贷备忘录所揭示的问题耍关注。耍对所述问题的严重程度结合实际经营状况深入分析,看是否已经构成较大风险,形成不良贷款。检查方法是,进入信贷管理系统(cMIs系统)授信材料查询打印(选择流程种类)信贷备忘录/贷后查访报告。(四)查看担保措施的落实及变化情况。第一,保证、抵(质)押手续的合法有效性。核实保证人的担保资格及抵(质)押物的权属,审查合同及抵(质)押手续的合规性、合法性。第二,担保、抵(质)押的价值及实现质押、抵押权的可行性。在分析担保情况时,应区分不同的担保方式。首先,应分析授信客户采取的是何种担保方式,承担担保责任的主体是什么,以及担保人的评级情况及变化。如果采取的担保方式有评估价值的,则应同吋对作出评估的机构(评估事务所)进行分析,包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法等。在当前,尤其应关注汇率变动、房地产及大宗商品价格下调、对抵(质)押物价值的影响。其次,对担保能力进行分析。这里的分析应结合对应的财务指标,女恥年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、现金流量总结表中的重要数据及历史现金流量等。再次,对担保人的担保意愿进行分析,担保人的资信情况,是否有足够的能力和意愿代偿贷款。通过上述两方面的检查分析,认定第二还款来源的代偿能力及意愿,进而参考其他因素综合判断是否会形成不良贷款。在审计检查中,应具体问题具体分析,时常要将前述几种办法结合起来运用,对多种风险因素进行综合分析判定,才能达到准确查找不良贷款的丨I的。(作者单位:交通银行陕西省分行)
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