或收款人、证明人和指定的审批人签章。Р第二十二条 集体经济组织实现资金收入时,应当使用发票或统一Р规定的三联根收款凭证,并建立健全票据领用、使用、核销和稽查制度。Р收入票据必须由会计填写,交出纳收款。开出的收入票据当月无法Р收到款项的,出纳要将未收款的收入票据交回会计作废并办理核销。会Р计每月要填报收入票据的领用、使用和核销情况,交镇(街)农村集体Р资产管理机构或有关机构稽核。Р1Р第二十三条 集体经济组织出纳每月(季) 日前要结清上月(季)Р(Р账目,编制一式两联的现金、存款报告单,并连同分类整理好的上月 季)Р— 9—Р收支单据、库存现金、借领款单、银行对账单及其他相关资料向会计报Р账。会计要对照现金、存款报告单,审核所有收支单据、清点库存现金、Р核对借领款单和银行对账单,并核销当期开出的所有收入单据。核对无Р误后,会计、出纳要在现金、存款报告单上签名。Р集体经济组织会计根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,登记账Р簿。记账凭证必须填写经济业务的内容摘要、会计科目名称、借贷方向、Р金额、日期、编号、所附原始凭证张数等,并由填制人和审核人员签名Р盖章。Р第二十四条 集体经济组织应当按规定设置现金日记账、银行存款Р日记账、总分类账、明细分类账和各种必要的辅助账簿。Р手工记账时,现金日记账和银行存款日记账采用订本账,总分类账Р可用订本账或活页账,明细分类账可用活页账或卡片账。电脑记账时,Р使用电脑打印账册。Р第二十五条 集体经济组织会计人员必须定期将银行存款的账面余Р额与银行对账单核对。按月编制银行存款余额调节表,并将每月的银行Р对账单附在当月会计凭证内,以便稽查。Р第五章 计划管理Р第二十六条 集体经济组织年初要根据经济发展状况,按照量入为Р出、增收节支的原则,制定切实可行的年度经济收支计划。计划内容主Р要包括固定资产购建与处置、基建投资、经营收支、公益福利开支、股Р—10—
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