基于规避监管、抵扣税费、洗白转圈利润等原因，会在账面上虚购即购即销的商品业务。再比如：有的库点委托其他企业到批发市场回购拍卖的粮食，或采购出库的储备粮，涉及到缴纳履约保证金和购粮款等问题，账面或者资金流转手续上会显示大笔的预付款项。另外，中储粮系统内部规定，粮食销售要先款后货，粮食收购要先货后款，如果发现实际情况与此相反，一定要查明原因。还有，对使用大笔现金交易的粮食购销业务，检查时也要高度重视。Р五是检查粮食购销业务的受托方。转圈粮合作方大多数民营企业或经纪人，最好是延伸检查，看看他们有没有阻止这样规模粮食购销的条件和能力，在转圈的疑似时间段内，还组织了哪些业务，新粮从哪里收，陈粮卖给了谁，时间上是什么序列。РР六是判断疑似转圈的对象。如果怀疑是几家串通转圈，最好能大致判断都有谁参与，如果目标不确定，可以从上一级的管理机构查询，周边哪些库点同期有出入库业务。一般来说，转圈粮的运距离不会太长，但这个也和转圈的利润有关，我们可以从检斤单里找一些出现频次较高的车号，从时间间隔大致判断转圈的距离，如果能锁定目标，可以选择某一天为对象，检查两家出入库运输的车号是否吻合，如果怀疑有修改车号的问题，还可以看单车数量是否吻合，当天检斤的车数和粮食总量是否吻合等。Р七是复核业务手续。一般来说，企业搞转圈粮都会通过伪造业务手续的方式掩盖粮食的真实流转过程。既然是造假，肯定要留下破绽，有的体现为基本手续缺失不全，有的体现为不走规定的程序手续，也有的体现为凭据、账务中反映的情况不符合常理。复核业务手续时，特别要注意不同类型的凭证、不同系统中的凭证相互验证，发现相互矛盾的情况重点突破。Р最后，即使抓不到铁证，单凭委托一家企业边购边销、或实物对冲操作手法，也可以上纲上线。这种行为在中储粮内部明令禁止，同样也适用于地方企业。另外，如果情节特别恶劣，违规特别严重，可以直接移交检察院或者公安局的经侦机构。
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