无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批,可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失权限外1权限外审批审批审批权限内1审批审核指导审批审核权限内审批办理调拨相关手续组织开展无形资产检查和评估开展预算编制和执行根据需要组织进行无形资产技术鉴定提出无形资产处置申请组织实施无形资产的交付和验收提出无形资产投资申请提出无形资产自主研发申请开始接下页3提出调拨申请出具和审核检查评估的凭据表单出具并审核交付及验收的凭据表单32参与鉴定D1D2D3无形资产业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会总经理资产管理部相关部门外部单位如查未对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档,可能导致资料丢失、遗漏等,从而给企业带来损失无形资产处置方式及获取的相关信息不合法、不真实、不完整,可能导致企业无形资产账实不符或资产损失权限外审批权限内审批4结束资料存档更新调整无形资产管理信息实施无形资产的报废或出售转让上报技术鉴定结果并提出无形资产的处置意见接上页进行无形资产处置的账务处理D3D4
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