违规2机制,加大审核监督力开支。度,违规票据开支坚决不予审核。?控制实施证据预算执行文件、财务相关管理制度有关财经法,单位相关管理制度财务处违规支付导致资金支付不符合国库集中支付、有关财经法ZC政府采购、公务卡结算等政严格按照规定选择支付规,财务相关3策规定,导致支出违规风方式,加强审核、复核。管理制度.二、公务卡支出结算控制流程图及风险点、控制点分析1、公务卡支出结算控制流程图图9:公务卡支出结算控制流程图业务部门?归口管理部门?校领导(A)?(B)?(C)开始1公务卡支出申请支出款项业务未通过未通过申请ZC4未通过审批审批审批通过通过通过未通过否审批2审核通过控制未通过支付归档?财务处(D)否部门预算就是否安就就是否符合公务卡结算相关规定ZC5支付环节审核(票据、手续等)编制记账凭证ZC6公务卡还款对账、归档结束2、公务卡支出结算控制流程概况节点?流程节点描述A1?业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。公务卡支出?B1?归口管理部门权限内审批。业务申请?C1?校领导权限内审批.D1?财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。C2?校领导审批特殊情况下得公务卡支付。审核控制?财务处审核该项支出应否符合公务卡结算相关规定并编D2制记账凭证。支付归档?D3?财务处按规定及时还款、对账、凭证归档。3、公务卡支出结算环节风险点及控制点分析风险点分析?控制点分析编号?风险描述业务部门不严执行公务ZC4卡支出管理办法违规使用或不使用公务卡。财务处审核不细,把关不ZC5严,造成应使用而未使用公务卡情形。?控制措施?控制实施证据建立健全公务卡结算管理制度,严格按公务公务卡管理相关制度卡结算目录执行。明确财务处负责人或财务人员职责,建立追公务卡管理相关制度究问责机制。财务处未及时还款造成建立健全公务卡使用ZC6管理制度,明确单位、公务卡管理相关制度公务卡持卡人信用风险.持卡人责权。
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