价范围和重点。内部控制监督评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、评价重点和抽样数量,并结合评价人员的专业背景进行合理分工。3.开展现场检查测试。内部控制监督评价工作组根据评价人员分工,综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试,按要求填写工作底稿、记录相关测试结果,并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。(三)汇总评价结果、编制评价报告阶段1.实施阶段结束后,内部控制监督评价工作组就发现的相关问题编写单独的评价工作底稿,并进行复核签字,由内部控制监督评价工作组组长审核签字。2.内部控制监督评价工作组组长在相关评价工作底稿的基础上编写评价报告初稿,报工作小组审批,出具正式评价报告。(四)报告反馈和跟踪阶段内部控制监督评价报告提交工作小组组长,并报送相关业务管理部门。对于内部控制评价中认定的内部控制缺陷,要求责任科室及时整改,内部控制评价工作组要跟踪其整改落实情况;对因内部控制缺陷给本院造成损失或负面影响的,本院追究相关人员的责任。第十二条内部控制评价方法主要包括:在现场调查的基础上,综合运用个别访谈、实地观察、证据检查、重新执行、穿行测试等方法,充分收集单位内部控制设计和运行是否有效的材料。第十三条内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录执行评价工作的内容,包括评价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。第十四条内部控制评价完成后,应将评价资料整理后,并按顺序装订归档。内部控制评价的有关文件资料、工作底稿、证明材料等应当妥善保管,及时归档。第四章评价结果及其应用第十五条内部控制评价纳入领导干部经济责任审计内容与干部考核体系,将评价结果与考核挂钩。第十六条对外部监督部门审计检查中发现的内部控制风险和提出的整改意见建议,相关单位要积极进行整改落实。第五章附则第十七条本制度自印发之日起施行,由审计科负责解释。
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