现的问题反映在利息支出审核表中。5、检查利息收入项目①企业对持有至到期投资、贷款等按照新会计准则规定采用实际利率法确认的利息收入是否可计入当期应纳税所得额?②中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税处理③企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等税务处理?④向境外关联方支付利息需代扣代缴营业税⑤为提供客户流动资金收到客户利息收入是否缴纳营业税?6、固定资产检查(一)外购的固定资产计税基础; (二)自行建造的固定资产计税基础; (三)融资租入的固定资产计税基础;(四)盘盈的固定资产计税基础; (五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产计税基础; (六)改建的固定资产计税基础。注意相关问题:①房产原值如何确定7、生产性生物资产计税基础及税务检查8、无形资产计税基础及税务检查①外购的无形资产计税基础②自行开发的无形资产计税基础③捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组取得的无形资产计税基础9、存货成本的税务检查确定及计价方法10、企业土地成本分配注意相关问题:①耕地占用税减免税补征税款处理②纳税人将土地使用权归还给土地所有者处理③管道煤气集资费(初装费)处理④企业为个人股东购买的车辆是否可以提取折旧⑤企业以换取开发产品为目的,将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的处理⑥房地产企业所得税预交⑦企业申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的如何处理?⑧弥补亏损方法及内容(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。“免税收入”为《实施条例》所列举的:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。
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