1038.18118.92教育费附加89.7916.3773.42土地增值税1436.60292.571144.03企业所得税1842.98460.881382.1合计5771.172434.453336.72三、其他需要关注的事项1、关于营业收入确认的时点问题截止内审日,xxxx置业有限公司账面历年累计确认营业收入11140万元(其中:2010年确认收入10941万元),账面预收账款(房款)余额为21471万元。从xx名称工程实际进度来看,楼盘已竣工验收且已交付使用,这些预收的房款应该具备收入确认条件,按规定应在当年报表确认营业收入,反映项目实际利润并上缴企业所得税。但报表确认收入、利润后,上缴税款可能会给公司年末年初资金带来一定的压力。xx公司在确认收入时适当提高销售成本,待所得税清算时再作调整以缓解资金压力,以免税务部门认为延迟纳税等带来不必要的麻烦。2、内部单位走账形成的长期挂账不能得到处理xxxx置业公司“其他应付款”科目下涉及内部单位有近10家,其中有借方有贷方,这些挂账的往来款与对方单位未形成及时对账、相互独立。建议对集团内部各公司之间的往来业务进行一次清理,应收、应付款能并的就合并,多方债权债务通过三方协议等方式进行处理。同时外部单位账款年末应取得对方单位确认函,核实债权债务。减少关联资金交易的数额,降低税务风险。3、地下车库问题在核对项目可售房源时,发现该第一期多层取得的预售许可证和房屋面积测绘报告中都没有关于地下车库的数据,而第二期多层取得预售许可证和房屋面积测绘报告都有关于地下车库明确的数据。就这一现象我们咨询了工程及销售部门,但对造成这种现象的原因都不太清楚。目前这两种类型车库已同样在对外销售,将会不会给公司带来什么不良后果。建议工程部门与当时提供测绘报告的部门联系,问明产生这种结果的原因。以上内容及数据供参考,不足之处请多指正。2013年1月16日
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