额”、“未交税金”、“进项税额转出”、“出口退税”、“已交税金”明细科目。(小规模纳税人不需设立明细)。购入的材料和商品,应按时取得增值税发票。材料和商品入库报帐后,财务部门对增值税发票的抵扣联进行登记,妥善保管,并按时到税务机关抵扣。销售商品和产品给对方开具的发票,应按规定把各项目全部填写清楚。购入商品和货物取得增值税发票进行抵扣时:借:原材料(库存商品)应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款销售商品和产品时:借:应收帐款贷:应交税金—应交增值税—销项税额产品(商品)销售收入交纳增值税时:借:应交税金—应交增值税—已交税金贷:银行存款1、城建税及教育费附加提取时:借:产品销售税金及附加贷:应交税金—城建税其他应交款—教育费附加2、所得税提取时:借:所得税贷:应交税金—企业所得税3、个人所得税代扣时:借:应付工资贷:应交税金—代扣个人所得税4、房产税、土地使用税、车船使用税等计算提取时:借:管理费用贷:应交税金5、税金交纳时:借:应交税金贷:银行存款八、所有者权益的核算〈一〉资本金的核算资本金是指投资单位(或个人)按法定程序投入的货币、实物或无形资产所形成的权益。投入的资本金应与注册资本一致,并与上级投资单位的长期投资相符。资本金的核算应设立“实收资本”(或“股本”)为一级科目,以投资人为二级科目进行核算。资本金核算的帐务处理借:银行存款固定资产库存商品无形资产贷:实收资本—投资单位累计折旧〈二〉利润的核算利润的核算应设立“本年利润”和“利润分配”两个科目。“利润分配”应根据分配项目设立明细科目。“本年利润”的借方反映本年度费用成本和营业外支出,贷方反映本年收入和营业外收入,年末将本科目的余额转入“利润分配”科目;“利润分配”的借方余额反映历年的亏损,贷方余额反映尚未分配的历年利润。公司对利润的分配经董事会决议通过执行。利润核算的帐务处理:结转收入成本费用:借:销售收入
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