成审计风险,严肃追究审计人员的责任。(三)加强审计质量控制。提高审计质量是提升审计价值的主要手段,通过开展各类审计活动提高审计质量,有效规避内审范围窄、管理滞后等缺陷。实际工作中,可以重点加强经营决策的合规性、经营过程中的风险性、经营成果的真实性和所报告信息的可靠性等方面的审计监督,并提出具有连续性、可比性的审计报告。实行全过程审计质量控制,建立审计项目和审计人员的评价制度,确保审计立项准确、方案合理、操作规范、报告真实;加强对审计对象的静态和动态分析,积极发挥审计的监督和评价职能;出具的审计结论要注重科学性和实效性,并出具有一定参考价值的审计意见,为部门研究工作提供依据,为领导决策提供参考。在具体的审计检查中,审计过程可以实施分层交叉抽样,按照时间段和人员分别抽取样本,人员上做到对每一个参与业务的员工都进行抽样,保证对某时间段内网点发生的所有业务进行抽样;业务上可以以业务类型为单位监督业务办理合规性,确保对样本检查的完整性,从业务开始到结束全流程进行合规检查,确保所有横向和纵向控制点均不被遗漏,确保审计评价监督事实客观、完整。(四)合理设置审计部门,保持审计部门独立性。完善公司的法人治理机制,切实发挥董事会、监事会、股东大会职责要求,解决公司法人治理“形似神不似”的顽疾,为内部审计制度的实施到位提供制度基础。内审部门要认真履行银监会《银行业金融机构内部审计指引》赋予的职责,认真执行落实好审计委员会的工作职能,根据董事会授权组织指导好内部审计工作,只有这样才能确保内部审计工作独立于管理层及各职能部门等被监督主体,才能确保内审人员在工作中独立做出判断。同时,农村商业银行也应合理规划安排审计人员的薪酬福利,使其利益独立于各相关审计部门,从利益保障上排除内部审计人员履职的顾虑。审计部门的设置上必须坚持独立性原则和权威性原则,让内审部门回归本源,承担起内审法律法规所赋予的神圣职责。
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