查清原因,提出处理意见报分管副经理或总会计师审批。芃6.4?原油税费、运费、代理费、杂费等款项的支付,分(子)公司财务部门应根据原油采购合同(配置计划)、运输劳务合同,比照原油付款程序办理。节7?财务核算记账葿7.1?【非ERP】分(子)公司财务部门认真核对付款申请、付款结算单据、发票及相关票据、原油入库凭据及原油采购合同(配置计划),按照股份公司内部会计制度及成本核算办法,进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。【ERP】分(子)公司财务部门审核发票、入库单据、合同,三单匹配后核对价格、数量、金额,在ERP系统内进行发票校验。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。蒆7.2?月末,对单到货未到的在途原油,应根据分(子)公司采购部门提供的有关在途原油统计报表,以及发票、付款凭据等经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。羆【非ERP】对货到单未到的原油,分(子)公司财务部门要根据生产、仓储部门实际收到的数量,经会计人员复核和财务部门负责人审核后暂估入账(价格根据合同规定或由采购部门提供),下月初原方向红字冲回。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。羂7.3?原油税费、运费、代理费、杂费等费用的账务处理,比照本流程控制点7.1。蒀8?月度统计与编制报表薅参见《12.3生产经营统计业务流程》。莅8.1?【非ERP】分(子)公司生产、仓储部门应编制接卸原油日报表、原油库存日报表。月末,生产、采购、财务、仓储等部门应对当月的原油采购量、接卸量进行逐笔核对,并编制月度统计报表,内容应包括原油的品种、数量、价格、运输方式、合同号、在途等。螂【ERP】月末,分(子)公司生产、仓储部门复核原油收货单据、ERP系统中的实际收货数量、发票量,并与系统原油库存月报表核对。若出现超过股份公司内控损耗标准差异,应分析原因,提出处理意见,报分(子)公司分管副经理审批。
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