设立、执行情况,以及相关的财务支出的合理性。审计程序:、了解食堂内部控制制度、包括相关的控制环境、相关的会计核算、相关的控制程序。询问食堂管理人员、工作人员,了解食堂管理制度,并查阅相关的文件和记录。具体包括:了解食堂内部规章制度,食堂人员工作流程,各职员职责分工以及授权审批情况。,观察食堂控制制度的执行情况以及相关业务活动的运行情况。具体包括:定点采购和零星采购的内部控制制度执行情况,食堂储放物资的后续管理制度的执行情况,领用投料的处理流程。选择若干具有代表性的交易活动进行穿行测试。具体包括:请购、到货、验收以及支出循环流程的内部控制制度以及执行情况。观察物资领用以及保管制度的执行情况。、测试内部控制制度。检查交易和事项的相关凭证和记录。具体包括:检查定点采购的请购、验收以及货款支付的凭证和记录是否真实、完整。相关财务人员是否履行独立稽核程序。询问并实际观察未流下审计轨迹的内部控制制度运行情况。具体包括:通过直接或间接观察、查询、检查予以实现。重新执行相关控制制度。具体包括:零星采购的授权审批,是否订制采购计划,以及计划是否贯彻执行。、实质性测试核对食堂储放物资台帐记录与财务总帐记录是否一致,测试其总体合理性。查看打卡记录,抽取大额、异常项目,分析原因,测试考核记录的真实性、完整性。抽查定点采购到货记录是否与结算相一致,价格是否出现异常变化,是否合理。实地抽查零星采购的真实性,完整性,同时与供应商记录相核实,是否出现差异,如有,及时查实原因。重新计算人均实际支出金额,是否与预算相吻合,如差异较大,分析原因。查看领用记录,分析是否与就餐人数相配比。盘点库存物资,是否是否出现变质、毁坏的物资,是否长期积压库存。观察存放场所是否上锁,询问职员的接触情况,是否做到保证资产的安全、完整。审核食堂相关费用支出凭证,原始凭证是否符合要求,财务人员是否进行独立稽核,是否出项不合理的凭据。
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